Rubricas do Balanço Funcional:

Necessidades Cíclicas de Exploração:

Decorrem do ciclo de exploração e são consideradas permanentemente renováveis.

Explo:

Reserva de segurança de tesouraria, volume de crédito concedido aos clientes de acordo com as condições de recebimento pré-negociadas, volume de crédito titulado concedido aos clientes insuscetível de desconto bancário ou integrável nos plafonds de desconto negociados, montantes de adiantamento aos fornecedores em conformidade com as condições negociadas ou praticadas no setor, volume de stocks que garantem o funcionamento do ciclo de exploração da empresa.

Recursos Cíclicos de Exploração:

Resultam do ciclo de exploração e são considerados permanentemente renováveis.

Explo: volume de crédito obtido de fornecedores, resultantes das condições de pagamento pré-negociadas ou das práticas comuns do setor de atividade em que a empresa se insere, plafonds para crédito titulado obtido de fornecedores, crédito normal obtido dos trabalhadores da empresa, adiantamento de clientes em conformidade com as condições previamente negociadas ou praticadas no setor da atividade, crédito obtido do Estado e de Outros Entes públicos não resultante de quaisquer situações litigiosas ou de mora (IVA, SS, IRS retido, etc.)

Fundo de Maneio Necessário (FMN) correspondente às necessidades cíclicas não cobertas por recursos cíclicos:

Tesouraria Ativa:

Ativos líquidos e quase líquidos – inclui rubricas não integradas no FMN e com elevado grau de liquidez (caixa, depósitos bancários, instrumentos financeiros e outras rubricas realizáveis no curto prazo não associado ao ciclo de exploração).

Tesouraria Passiva:

Compreende rubricas resultantes de decisões de financiamento que não sejam de exploração.

Inclui rubricas não integradas no FMN e com elevado grau de exigibilidade (empréstimos bancários, rendas de leasing, diferimentos de despesa, letras descontadas e não vencidas, etc.)

Tesouraria Líquida:

É a diferença entre a Tesouraria Ativa e a Tesouraria Passiva

Explo: Ficha Fundo de Maneio Necessário

O FMN corresponde às necessidades cíclicas não cobertas por recursos cíclicos, logo haverá necessidades cíclicas (NC) e recursos cíclicos (RC):

FMN = NC – RC